Què em puc deduir del lloguer?

IBI, comunitat, assegurances, interessos del finançament, reparacions i conservació, serveis de tercers i l'amortització de l'immoble, sempre que estiguin vinculats a l'immoble i ben documentats.

Puc deduir les reformes?

Les reparacions sí, l'any. Les millores no directament: el cost es recupera via amortització. Classificar-ho bé és clau.

L'amortització, quant és?

Per a l'immoble, el 3% sobre el major entre el cost d'adquisició i el valor cadastral, excloent el valor del sòl.

Portada: Quant et pots deduir DE VERITAT del lloguer (i què no)

Fiscalitat immobiliària · #1

Quant et pots deduir DE VERITAT del lloguer (i què no)

No pagues impostos pel que cobres, sinó pel que cobres menys el que t'has gastat bé. Ben documentat, això són diners.

⏱ 9 min de lecturaActualitzat: juny 2026⚠ Divulgatiu · no és assessorament fiscal

La idea en una frase

El lloguer no tributa sobre el brut cobrat, sinó sobre el rendiment net (ingressos − despeses deduïbles). I si és habitatge habitual, pots aplicar una reducció sobre el net positiu.

En aquest article

Què és el rendiment del capital immobiliari
Els ingressos que cal declarar
Les despeses deduïbles
Reparació o millora: la diferència clau
La reducció (i per què la data del contracte importa)
Quan el llogater és una empresa
Checklist documental
Preguntes freqüents

01Què és el rendiment del capital immobiliari

Quan llogues un immoble que no està afecte a una activitat econòmica teva, les rendes es declaren a l'IRPF com a rendiments del capital immobiliari (art. 22 de la Llei 35/2006). L'esquema és sempre el mateix:

L'esquema de càlcul

Ingressos íntegres − despeses deduïbles = rendiment net. Si és habitatge habitual amb dret a reducció, sobre el net positiu s'aplica la reducció i s'obté el rendiment net reduït, que és el que s'integra a l'IRPF.

02Els ingressos que cal declarar

L'ingrés íntegre inclou totes les quantitats que el llogater ha de pagar pel dret d'ús de l'immoble. El punt important és el segon pas: no tributes per aquest brut, sinó pel que en queda després de restar les despeses necessàries per obtenir-lo.

03Les despeses deduïbles

Aquestes són les despeses que, ben documentades, redueixen el que acabaràs declarant. La regla d'or és guardar cada factura i rebut, immoble per immoble.

Despesa	Tractament orientatiu	Punt delicat
IBI, taxes i recàrrecs	Deduïbles si incideixen sobre el rendiment	Les sancions NO són deduïbles
Comunitat, administració, porteria	Deduïbles com a serveis de tercers	Cal factura/rebut vinculat a l'immoble
Assegurances	Deduïbles si vinculades a l'immoble	Verificar relació amb immoble/finançament
Interessos i finançament	Deduïbles, amb límit conjunt amb reparació	L'excés es pot traslladar segons regla
Reparació i conservació	Deduïbles si mantenen l'ús o la vida útil	No confondre amb millora
Amortització de l'immoble	3% sobre el major valor fiscal, excloent el sòl	Calen dades d'adquisició/cadastre

04Reparació o millora: la diferència que evita errors

És un dels punts on més s'equivoquen els propietaris. Una reparació (pintar, arreglar una instal·lació, substituir una caldera avariada) es dedueix l'any. Una millora (reforma que augmenta prestacions o habitabilitat) no és despesa directa: el seu cost es recupera via amortització.

La frontera no és mecànica

Canviar una caldera espatllada sol ser reparació; reformar integralment per millorar prestacions sol ser millora. En obres mixtes, marca-ho i valida-ho amb el teu assessor abans de declarar.

05La reducció per habitatge (i per què la data del contracte importa)

Si llogues un habitatge habitual (no temporada), pots aplicar una reducció sobre el rendiment net positiu. A la Renda 2024 cal separar dues idees que es confonen sovint: la reforma fiscal entra en vigor l'1/01/2024, però els nous percentatges s'apliquen als contractes celebrats després del 26/05/2023.

Reducció	Casos orientatius (compleix requisits)
90%	Nou contracte sobre habitatge ja llogat, en zona tensionada, rebaixant la renda >5%
70%	Primer lloguer en zona tensionada a jove de 18-35 anys; o a administració/entitat social
60%	Habitatge rehabilitat en determinats termes
50%	Reducció general per als nous contractes que no compleixen els requisits superiors

Compte amb les promeses

Ningú pot afirmar "t'aplica el 90%" sense verificar zona tensionada, contracte i renda anteriors, data i requisits. I la reducció només s'aplica si has declarat bé abans d'una comprovació d'Hisenda: declarar correctament d'entrada, no "arreglar-ho si arriba la carta".

06Quan el llogater és una empresa

Si qui lloga és una empresa o professional (típicament un local o una oficina), normalment practica retenció sobre la renda i la ingressa a Hisenda mitjançant el model 115; tu declares el rendiment i et computes les retencions. En habitatge habitual llogat a un particular per viure-hi, no sol haver-hi retenció.

07Checklist documental

Una fitxa per immoble: ingressos, mesos llogats, períodes buits
Rebuts d'IBI, comunitat, assegurances i taxes
Factures de reparacions amb descripció clara
Classificar cada obra: reparació o millora
Dades d'adquisició i valor cadastral (amortització)
Certificats de retenció si el llogater és empresa

08Preguntes freqüents

Què em puc deduir del lloguer?: IBI, comunitat, assegurances, interessos del finançament, reparacions i conservació, serveis de tercers i l'amortització de l'immoble, sempre que estiguin vinculats a l'immoble i ben documentats.
Puc deduir les reformes?: Les reparacions sí, l'any. Les millores no directament: el cost es recupera via amortització. Classificar-ho bé és clau.
Quina reducció m'aplica?: Depèn de la data del contracte, de si és habitatge habitual, de la zona i dels requisits: pot ser 50%, 60%, 70% o 90%. S'ha de revisar cas per cas.
L'amortització, quant és?: Per a l'immoble, el 3% sobre el major entre el cost d'adquisició i el valor cadastral, excloent el valor del sòl.
YENROC fa la meva declaració?: No. T'ajudem a tenir el lloguer ordenat i documentat perquè el teu assessor fiscal treballi millor i no es deixi res.

Fonts oficials

Llei 35/2006 de l'IRPF (arts. 22 i 23) - BOE Manual pràctic Renda 2024, cap. 4 (rendiments del capital immobiliari) - AEAT Model 115 (retencions arrendaments urbans) - AEAT Llei 12/2023 pel dret a l'habitatge - BOE

Tens un lloguer a Girona i el vols gestionar amb criteri?

A YENROC no fem la teva declaració, però et deixem el lloguer ordenat tot l'any: ingressos, despeses classificades i justificants a punt per al teu assessor.

Descarrega la guia del propietari (PDF)Parla amb YENROC

Avís important

Aquest article té finalitat divulgativa i educativa. No és assessorament legal ni fiscal, ni substitueix l'opinió d'un professional. La normativa canvia sovint i el seu efecte depèn de la data del contracte, del municipi, del tipus de propietari i de la situació concreta. Abans de prendre qualsevol decisió sobre el teu lloguer, consulta un professional i comprova la vigència de la normativa aplicable. YENROC no es responsabilitza de decisions preses únicament a partir d'aquest contingut. En matèria fiscal, els percentatges, terminis i reduccions depenen de l'exercici i del teu cas: validar sempre amb un assessor.